Actualizado en julio de 2026. Verificado contra la normativa de FinCEN vigente a esa fecha.
La Corporate Transparency Act sigue existiendo, pero su alcance cambió por completo. Desde marzo de 2025, las empresas creadas en Estados Unidos ya no reportan sus beneficiarios finales. Este artículo explica qué es la ley, a quién alcanza hoy y qué quedó sin efecto.
Si lo que querés saber es simplemente si tu empresa tiene que presentar algo, está respondido en esta guía sobre el reporte BOI.
¿Qué es la Corporate Transparency Act (CTA)?
No es una ley nueva: forma parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional aprobada en 2021. Su objetivo es dar transparencia a la titularidad de las empresas, para prevenir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y otras actividades ilícitas realizadas a través de sociedades cuyos dueños reales permanecen anónimos.
El instrumento que creó para eso es el reporte de beneficiarios finales, o Beneficial Ownership Information Report (BOI).
¿Qué es el reporte BOI?
Es una declaración ante FinCEN con la identidad de las personas que controlan una empresa o poseen una parte sustancial de ella, aunque no figuren en los documentos de constitución. No es una declaración de impuestos ni tiene relación con el IRS.
¿Qué cambió en marzo de 2025?
El 26 de marzo de 2025, FinCEN publicó en el Federal Register una regla interina que redujo drásticamente el alcance de la CTA: las entidades creadas en Estados Unidos dejaron de ser empresas obligadas, junto con sus beneficiarios finales.
Esto eliminó por completo la categoría que la propia norma llamaba domestic reporting company, que era la que alcanzaba a la enorme mayoría de las LLC y corporaciones del país.
Fuente oficial: FinCEN — Beneficial Ownership Information.
¿Quién sigue obligado y quién no?
| Tipo de empresa | ¿Reporta BOI? |
|---|---|
| Constituida en un estado de EE.UU. (LLC, corporation), con dueño estadounidense | No |
| Constituida en un estado de EE.UU., con dueño extranjero no residente | No |
| Constituida fuera de EE.UU. y registrada para operar en un estado (foreign reporting company) | Sí, salvo exención |
Lo que define la obligación es dónde se constituyó la empresa, no la nacionalidad de sus dueños. Es la confusión más frecuente sobre este tema.
Además, las empresas extranjeras obligadas informan únicamente a los beneficiarios finales que no sean personas estadounidenses.
¿Qué es FinCEN?
FinCEN —Financial Crimes Enforcement Network, o Red de Ejecución de Delitos Financieros— es un organismo del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. Recopila y analiza información sobre transacciones financieras para combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y otros delitos financieros. Es el organismo ante el cual se presenta el reporte BOI.
¿Quién es un beneficiario final?
La definición sigue vigente y es la que se aplica a las empresas que todavía reportan. Hay dos vías para ser considerado beneficiario final:
- Por participación: poseer el 25 % o más de la empresa, directa o indirectamente.
- Por control sustancial: tomar las decisiones importantes de la empresa aunque no se figure como accionista. Por ejemplo, si un padre y un hijo constituyen una sociedad, el hijo es titular del 100 % pero el padre toma las decisiones, el padre también es beneficiario final.
Se considera control sustancial ejercer funciones de alto directivo, tener autoridad para nombrar o remover altos cargos, o poder de decisión sobre asuntos importantes de la empresa.
Quiénes no se consideran beneficiarios finales
- Menores de edad, siempre que se informe a su padre, madre o tutor.
- Quien actúe como nominado, intermediario, custodio o agente en nombre de otra persona.
- Empleados de la empresa, en circunstancias específicas.
- Quien tenga únicamente un interés futuro por derecho de herencia.
- Los acreedores de la empresa.
¿Qué entidades están exentas de la CTA?
La ley definió 23 categorías de entidades exentas. Con la regla de 2025 este listado perdió relevancia práctica para la mayoría de las empresas —que ya quedaron fuera del alcance por ser estadounidenses— pero sigue siendo el criterio aplicable a las empresas extranjeras registradas en el país.
Entre las categorías exentas están:
- Instituciones financieras: bancos, uniones de crédito, sociedades holding de instituciones depositarias, negocios de servicios monetarios, corredores y comerciantes de valores, bolsas de valores y agencias de compensación.
- Entidades de valores e inversión: emisores registrados, asesores de fondos de capital de riesgo, sociedades y asesores de inversión registrados ante la Comisión de Bolsa y Valores.
- Compañías de seguros y entidades gubernamentales o públicas.
- Empresas de contabilidad registradas.
- Grandes empresas operativas: más de 20 empleados a tiempo completo, oficina física en Estados Unidos y más de 5 millones de dólares en ingresos brutos declarados.
- Entidades inactivas que cumplan un conjunto estricto de condiciones: creadas el 1 de enero de 2020 o antes, sin actividad comercial, sin propietarios extranjeros, sin cambios de titularidad ni movimientos de fondos significativos en los últimos doce meses y sin activos.
¿Qué sanciones existen hoy?
Las sanciones de la CTA solo alcanzan a las empresas que continúan obligadas a reportar: las sociedades constituidas fuera de Estados Unidos y registradas para operar en el país.
Si tu empresa se constituyó en un estado norteamericano, no hay reporte que presentar y por lo tanto no hay incumplimiento posible ni sanción aplicable.
Para las que sí están obligadas, la ley prevé sanciones civiles y penales por no presentar el reporte o por informar datos falsos, y contempla un plazo de subsanación voluntaria para corregir información incorrecta. Los montos los fija la propia ley y se ajustan periódicamente: conviene consultarlos en la página oficial de FinCEN antes de tomar cualquier decisión.
¿Puede volver a cambiar?
Sí. La regla de marzo de 2025 se publicó como interina, y el marco de la CTA atravesó varios cambios y litigios desde su entrada en vigor en 2024. Por eso este artículo lleva fecha de verificación y lo revisamos periódicamente.
Preguntas frecuentes
¿La CTA fue derogada?
No. La ley sigue vigente. Lo que cambió es su alcance: desde marzo de 2025 las entidades creadas en Estados Unidos quedaron fuera de la obligación de reportar.
Tengo una LLC en Wyoming y soy extranjero. ¿Me alcanza la CTA?
No. Lo que define la obligación es dónde se constituyó la empresa, no tu nacionalidad ni tu residencia. Una LLC de Wyoming es una entidad estadounidense y quedó exenta.
Presenté mi BOI en 2024. ¿Tengo que hacer algo?
No hace falta ninguna acción. No tenés que presentar actualizaciones ni correcciones, ni informar cambios de socios o de domicilio.
¿La CTA tiene algo que ver con mis impuestos?
No. Es una obligación de transparencia societaria ante FinCEN, independiente de las obligaciones fiscales ante el IRS, que siguen igual.
¿Qué pasa con las empresas extranjeras registradas en EE.UU.?
Siguen siendo empresas obligadas salvo que apliquen a alguna de las 23 exenciones, e informan únicamente a los beneficiarios finales que no sean personas estadounidenses.
Escrito por L. Pablo G. Mazzitelli, CEO de USA Corporation Services.
Normativa verificada contra FinCEN en julio de 2026. Revisamos este artículo cada seis meses.
Este contenido es informativo y no sustituye una consulta sobre tu caso concreto.
