Actualizado en julio de 2026. Tramos correspondientes al año fiscal 2026.
El sistema tributario de Estados Unidos es conocido por su complejidad, y cuando se trata de las empresas como LLC que generan ingresos efectivamente conectados (ECI) con EE.UU., es crucial entender el régimen progresivo de impuestos para LLC que les es aplicado.
Ahora bien, siguiendo esta línea, vamos a explorar qué significa el término Régimen progresivo de impuestos y cómo afecta a las empresas constituidas dentro del territorio estadounidense como LLC.
¡Comencemos!
¿Qué es el Régimen Progresivo de Impuestos?
El régimen progresivo de impuestos es un sistema en el que la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta el ingreso gravable.
Pero ¿qué quiere decir esto? En otras palabras, cuanto más ingreso genere la empresa, mayor será el porcentaje de impuestos que se deberán pagar.
En este sentido, este sistema está diseñado para ser más equitativo, asegurando que las empresas más pequeñas o con menos ingresos no se vean abrumadas por una carga fiscal excesiva que termine afectando negativamente su progreso.
¿Cómo funciona el Régimen Progresivo para LLCs con actividad ECI?
Ahora bien, antes de entrar en detalle sobre cómo funciona en Régimen progresivo en impuestos para LLC, es preciso recordar en qué consiste una LLC. Para ello, podrás consultar todos los detalles en nuestro blog dedicado al tema.
Continuando con el tema, las empresas LLCs que generan ingresos efectivamente conectados con EE.UU. están sujetas a este régimen progresivo.
¿De qué forma esto se ve involucrado en los impuestos para LLC? A continuación, te explicamos los puntos clave para tener en cuenta:
- Rangos de tasas: Las alícuotas van desde el 10% hasta el 37%, dependiendo del nivel de ingresos.
- Tramos de ganancia: Los ingresos se dividen en tramos. A su vez, cada tramo se grava a una tasa diferente.
- Cálculo escalonado: No todo el ingreso de la empresa se grava a la tasa más alta que se puede alcanzar. En cambio, diferentes porciones de los ingresos se gravan a diferentes tasas.
Un ejemplo práctico de una empresa LLC con Régimen Progresivo
Sabemos que este tema puede ser complicado de entender, por ello, para llevar a una mayor claridad ilustramos cómo funciona este sistema. Además, consideremos un ejemplo para personalizarlo aún más.
Estos son los tramos vigentes para el año fiscal 2026, para un contribuyente soltero:
| Tasa | Tramo de ingreso gravable |
|---|---|
| 10 % | $0 – $12.400 |
| 12 % | $12.401 – $50.400 |
| 22 % | $50.401 – $105.700 |
| 24 % | $105.701 – $201.775 |
| 32 % | $201.776 – $256.225 |
| 35 % | $256.226 – $640.600 |
| 37 % | más de $640.600 |
Tramos correspondientes al año fiscal 2026. Se ajustan todos los años por inflación: verificá los vigentes antes de hacer cálculos. Fuente: Tax Foundation, consultado en julio de 2026.
Veamos un ejemplo. Supongamos que tu LLC genera una ganancia efectivamente conectada de $20.000 en el año fiscal 2026:
| Cálculo | Impuesto |
|---|---|
| 10 % sobre los primeros $12.400 | $1.240 |
| 12 % sobre los $7.600 restantes | $912 |
| Total | $2.152 |
| Tasa efectiva | 10,8 % |
Es decir: aunque una parte del ingreso cae en el tramo del 12 %, la tasa efectiva sobre el total es del 10,8 %. Nunca se aplica la tasa más alta a todo el ingreso.
Una aclaración importante para no residentes: estas tasas se aplican al ingreso efectivamente conectado con una actividad comercial en Estados Unidos. Un no residente que presenta el formulario 1040-NR por lo general no puede tomar la deducción estándar, y el ingreso de fuente estadounidense que no está efectivamente conectado tributa de otra manera. Es una diferencia sustancial respecto de un contribuyente residente, y conviene revisarla caso por caso.
Por supuesto, estos cálculos son realizados por profesionales contables que cuenten con una amplia experiencia para resolver los factores a considerar sobre los impuestos para LLC en Estados Unidos.
Finalmente, es importante resaltar para los dueños de empresas LLC que este sistema está diseñado para ser más equitativo y de ninguna manera supone un obstáculo en el camino de los empresarios extranjeros que busquen integrarse al mercado norteamericano.
Todo lo contrario, este sistema, de entender y cumplirse bajo todas las normativas, permite que las empresas más pequeñas paguen una tasa efectiva menor y puedan concentrarse en seguir creciendo en Estados Unidos.
Beneficios del Sistema Progresivo de impuestos para LLC
Como hemos visto, el sistema progresivo de impuestos ofrece una serie de ventajas para las LLC. Ya que, en este modelo fiscal, los impuestos se calculan en función de los ingresos, lo que significa que a medida que una LLC genera más ingresos, también incrementa su responsabilidad fiscal.
Por ende, algunos de sus principales beneficios son los siguientes:
- Equidad: Las empresas más pequeñas o en sus primeras etapas pagan una tasa efectiva menor.
- Incentivo para el crecimiento: A medida que tu negocio crece y genera más ingresos, la carga fiscal aumenta gradualmente.
- Flexibilidad: El sistema se adapta a diferentes niveles de ingresos, proporcionando cierto alivio en años de menor ganancia.
Ahora bien, recuerda que el régimen progresivo de impuestos para LLCs con actividad ECI en Estados Unidos es un sistema diseñado para ser justo y adaptable a diferentes niveles de ingresos.
Por lo cual, entender cómo funciona este sistema es crucial para los propietarios de LLCs. Una vez hayan comprendido el funcionamiento de este sistema o hayan adquirido el asesoramiento profesional necesario; podrán planificar eficazmente las finanzas de sus empresas y cumplir con sus obligaciones fiscales.
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Escrito por L. Pablo G. Mazzitelli, CEO de USA Corporation Services.
Tramos impositivos verificados contra Tax Foundation en julio de 2026. Se actualizan cada año: revisamos este artículo en cada temporada fiscal.
Este contenido es informativo y no sustituye una consulta sobre tu caso concreto.
