Las corporaciones en EE.UU. son una forma popular de estructura empresarial en este país; así mismo, es una estructura atractiva para empresarios extranjeros que buscan establecer una presencia sólida en el mercado norteamericano.
Sin embargo, operar una corporación conlleva una serie de obligaciones específicas que es crucial entender y cumplir.
Por esta razón, hemos decidido esclarecer las dudas y resaltar la importancia de conocer si la actividad o estructura de la empresa conecta las operaciones de esta a Estados Unidos.
¡Comencemos!
Obligaciones formales de una Corporación en EE.UU.
Ahora bien, para los dueños extranjeros de empresas tipo Corporaciones que no sean residentes en Estados Unidos, es importante que tengan muy presentes las obligaciones formales que deben cumplir anualmente.
Estas son:
- Presentación anual de la corporación: Cada año, la corporación debe presentar una declaración detallada de sus operaciones financieras ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esta declaración, generalmente el Formulario 1120 para corporaciones estadounidenses, debe incluir información sobre los ingresos, gastos, ganancias o pérdidas de la empresa durante el año fiscal.
- ITIN para accionistas: Los accionistas extranjeros que reciban distribuciones de la corporación pueden obtener un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN). Sin embargo, esto es opcional, no recae necesariamente en una obligación por parte de los accionistas de dicha Corporación.
- Agente de retención: Una de las responsabilidades más importantes de una corporación con accionistas extranjeros es actuar como agente de retención en las distribuciones. Esto significa que la corporación debe retener una parte de los dividendos u otras distribuciones antes de pagarlas a los accionistas extranjeros, y luego remitir esas retenciones al IRS.
En resumen, las corporaciones deben cumplir con varias obligaciones fiscales importantes para garantizar el cumplimiento ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Algunas de estas incluyen la presentación anual de una declaración detallada de sus operaciones financieras mediante el Formulario 1120, la obtención de un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) por parte de los accionistas extranjeros, y la retención de impuestos sobre las distribuciones a estos accionistas, actuando la corporación como agente de retención.
Obligaciones materiales de una corporación en EE.UU.
Siguiendo la línea de obligaciones de las Corporaciones en EE.UU., nos encontramos con las obligaciones materiales.
Pero ¿qué significan? Este tipo de obligaciones se refieren principalmente a los impuestos que la corporación debe pagar. Tales como los siguientes:
- Impuesto corporativo: Las corporaciones en EE.UU. están sujetas a un impuesto fijo del 21% sobre su ganancia neta.
- Retención de dividendos: Cuando la corporación distribuye dividendos a accionistas extranjeros, debe aplicar una retención del 30% sobre estos pagos.
- Income Tax: Algunos estados de EE.UU. manejan este impuesto. Un ejemplo es Florida; el cual tiene un Income Tax por ganancias superiores a los $50.000.
Para esclarecer dudas acerca de la información de Income Tax, consulta en la Web oficial del Gobierno de Estados Unidos.
Fechas clave de impuestos para las corporaciones en EE.UU.
Para las corporaciones, la fecha clave para la presentación de la declaración anual es el 15 de abril del año siguiente al año fiscal reportado. Por ejemplo, para el año fiscal 2024, la presentación deberá realizarse el 15 de abril de 2025.
En caso de que desees profundizar en los trámites, fechas y demás información relevante acerca de las obligaciones fiscales de tu corporación en EE.UU. te aconsejamos investigar sobre el tema directamente en la página oficial del Gobierno de Estados Unidos que se encarga de regular estas obligaciones fiscales para las empresas del país.
Consideraciones adicionales
Uno de los desafíos más importantes es la posibilidad de enfrentar una doble imposición, tanto a nivel corporativo en EE.UU. como a nivel personal en su país de residencia.
Por ende, la investigación sobre tratados fiscales internacionales puede ser crucial para mitigar este impacto. Además, una corporación en EE.UU. debe mantener registros financieros detallados que incluyan todas sus transacciones, distribuciones y retenciones fiscales.
Para tener con mayor claridad, a continuación, te expondremos las consideraciones que debes tener en cuenta para tu empresa. Estas son:
- Doble Imposición: Los accionistas extranjeros deben ser conscientes de que pueden enfrentar una doble imposición: primero a nivel corporativo en EE.UU., y luego a nivel personal en su país de residencia. Es crucial investigar si existen tratados fiscales que puedan aliviar esta carga.
- Mantenimiento de Registros: Las corporaciones deben mantener registros detallados de todas sus transacciones financieras, incluyendo ingresos, gastos, distribuciones a accionistas y retenciones de impuestos.
- Cumplimiento Continuo: Además de las obligaciones fiscales federales, las corporaciones deben mantenerse al día con los requisitos estatales, que pueden incluir informes anuales y el pago de impuestos estatales.
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Operar una corporación en Estados Unidos como inversionista extranjero puede ofrecer numerosas ventajas, pero también conlleva responsabilidades significativas.
Es preciso tener muy presente el cumplimiento de las obligaciones. Así mismo, tener presente que no solo es legalmente necesario, sino que también establece una base sólida para el éxito a largo plazo de la empresa en el mercado estadounidense.
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